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Aide pour Amortissement.xls
Ce modèle permet d'établir un
tableau d'amortissement en mode linéaire, dégressif, dérogatoire
ou selon la règle fiscale des véhicules de tourisme.
Le fichier se compose de 2 onglets :
- l'onglet "Fiche" à renseigner pour le calcul
des amortissements,
- l'onglet "Amortissement" établit le tableau
des amortissements.
1 - La Fiche Immobilisation
Remplir les cases blanchies :
-Immobilisation : saisir la désignation de
l'immobilisation ;
-Base Amortissement Comptable : renseigner le montant du
coût d'acquisition de l'immobilisation ;
-Base Amortissement Fiscal : renseigner le montant fiscal
à amortir (en principe idem base comptable) ;
-Date de Début des Amortissements : c'est la date théorique
du début de l'amortissment du bien ;
-Date de Fin des Amortissements : c'est la date théorique
de fin de l'amortissment du bien, la date se calcule
automatiquement en fonction de la date de début et de la
durée de l'amortissement (zone grisée);
-Durée de l'Amortissement Comptable : à saisir en
nombre de mois ;
-Durée de l'Amortissement Fiscal : à saisir en nombre
de mois, la durée est en principe la même que celle prévue
au plan comptable, sauf dans le cas d'un amortissement dérogatoire
;
-Date d'Arrêté des Comptes : c'est la date habituelle
de votre arrêté de compte à exprimer en jour/mois ;
-Méthode Fiscale : choisir dans la liste la méthode
fiscales retenue pour le bien (linéaire, dégressif, dérogatoire
ou véhicule de tourisme) ;
-Taux d'Amortissement : c'est le taux théorique pratiqué
pour amortir comptablement le bien, le calcul du taux est
automatique (le coefficient dégressif est pris en compte
dans le calcul du taux) ;
-Coefficient Dégressif : c'est le coefficient à
appliquer selon la méthode de l'amortissement dégressif,
pour les autres modes d'amortissement saisir 1;
2 - Le Tableau des Amortissements
Une fois les éléments de l'onglet "Fiche"
renseingnés, le tableau de l'amortissement est établi.
Tous les calculs se font automatiquement sur une base de
360 jours (un exercice exceptionnel de plus de 12 mois ne
peut être pris en compte). Les exercices décalés
peuvent être pris en compte, dans ce cas il faut changer
les paramètres de date d'arrêté de compte de la fiche
immobilisation.
Descriptif des colonnes :
-Année : correspond à l'année fiscale en cours ;
-Date Début : début de l'exercice comptable ;
-Date Fin : fin de l'exercice comptable correspondant à
la date habituelle d'arrêté de compte ;
-Amortissements Comptables : c'est l'amortissement linéaire
ou dégressif selon la méthode retenue. Les
amortissements sont automatiquement calculés en linéaire
si la méthode retenue est dérogatoire ou pour les véhicules
de tourisme ;
-Cumuls des Amortissements : information sur le cumul des
amortissements comptables pratiqués, ils ne doivent en
théorie pas être inférieurs au cumul des
amortissements linéaires ;
-Valeur Résiduelle : correspond à la valeur comptable
restant à amortir à la fin de l'exercice courrant ;
-Base Fiscale : elle est identique à la base comptable,
sauf dans le cas des amortissements des véhicules de
tourisme. La base fiscale peut être saisie directement
dans la colonne si elle différe d'un exercice à l'autre
(nota : les formules de la colonne sont alors effacées)
;
-Amortissements Fiscaux : c'est l'amortissement fiscal
autorisé. Il suit le même mode d'amortissement en linéaire
et en dégressif. En dérogatoire ou pour les véhicules
de tourisme, ils différent du mode d'amortissement
comptable prévu ;
-Cumuls des Amortissements : information sur le cumul des
amortissements fiscaux pratiqués ;
-Valeur Résiduelle : correspond à la base fiscale déduction
faite du cumul des amortissements fiscaux ;
-Dotations Dérogatoires : correspond à l'amortissement
à constituer en mode dérogatoire ;
-Reprises Dérogatoires : correspond au montant à
reprendre en mode dérogatoire ;
-Amortissements non Déductibles : correspond aux
amortissements non déductibles des véhicules de
tourismes.
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